 |
Дмитро Семенюк
Консультант напряму SAP Business One |
Типовою ситуацією для роботи в ERP системах є продаж товару в мінус, а потім оприбуткування заднім числом. Далі, для коректних бухгалтерських проведень необхідно перепровести всі документи. Це типова логіка ERP систем, ідеологія побудови яких іде «від первинного документа». Реальна картина отримується після перепроведення (зазвичай, це робиться в кінці місяця).
SAP Business One – транзакційна система, основна задача якої полягає у зображенні реальної ситуації в режим он-лайн. При цьому, в системі немає можливості «перепровести» документ. Якщо допущена помилка, вона виправляється шляхом сторнування даного документа й оформленням нового. Таким чином, зберігається повний аудиторський слід.
Як же бути з ситуаціями, коли порушується послідовність введення документів, і ми спочатку продаємо, а потім купуємо? Що буде з собівартістю реалізації? Розберімо це детально.
Перший приклад (ідеальна ситуація: спочатку купуємо, потім продаємо)
Операція 1: 15.11.22 купуємо товар «Товар 301», в кількості 1 шт. за ціною 100 грн.
| Дата | Товар | Кількість | Ціна (закупки) |
| 15.11.2022 | Товар 301 | 1 | 100 |
Операція 2: 16.11.2022 купуємо товар «Товар 301», в кількості 3 шт. за ціною 120 грн, та товар «Товар 302» також в кількості 3 шт. за ціною 120 грн.
| Дата | Товар | Кількість | Ціна (закупки) |
| 16.11.2022 | Товар 301 | 3 | 120 |
| 16.11.2022 | Товар 302 | 3 | 120 |
Операція 3: 17.11.2022 продаємо кожного товару по 2 шт. за ціною 150 грн кожен. Оскільки ми ведемо облік по FIFO, собівартість першої позиції буде 220 (перша штука по 100, друга по 120), а собівартість другої 240 (дві штуки по 120).
| Дата | Товар | Кількість | Собівартість | Сума продажу |
| 17.11.2022 | Товар 301 | 2 | 220 | 300 |
| 17.11.2022 | Товар 302 | 2 | 240 | 300 |
Ми отримуємо загальний валовий прибуток від продажу цих товарів 140 грн.
Залишки на складі:
| Товар | Кількість | Собівартість |
| Товар 301 | 2 | 240 |
| Товар 302 | 1 | 120 |
Розглянемо другий приклад, змінивши послідовність
Перша операція без змін – купуємо одну штуку першого товару (дата документа 15.11.22):
Документ формує бухгалтерське проведення:
Оформлюємо продаж двох товарів по 2 штуки (дата документа 17.11.22):
Документ формує бухгалтерське проведення:
На собівартість реалізації віднесено 200 грн. Це собівартість першої позиції. Залишок по ній 1 штука. Друга списується в мінус, при цьому система виконує списання по останній собівартості, яка була:
Оскільки другого товару на приході ще не було, його собівартість дорівнює нулю.
Оформлюємо купівлю товару заднім числом (дата документа 16.11.22):
Документ формує бухгалтерське проведення:
Як бачимо, система автоматично проводить 460 грн на рахунок запасів, а 260 грн на рахунок коригування від’ємного запасу (я поставив 902):
260 грн — це різниця між валовим прибутком, який ми отримали при продажі товару в мінус (400 грн) і тим, яким би отримали, якби дотримувались вірної послідовності документів (140 грн – розраховано в першому прикладі вище)
Додатково можна проаналізувати дану ситуацію у звіті:
Як бачимо, вартість залишку товарів у двох випадках однакова. Документ PU 113 зробив необхідні корективи.
